科工財(cái)審〔2016〕349號(hào)

教育部、中科院，各省、自治區(qū)、直轄市國(guó)防科技工業(yè)管理部門(mén)，深圳市國(guó)防科工辦，各軍工集團(tuán)公司、中國(guó)工程物理研究院，有關(guān)民口中央企業(yè)集團(tuán)公司，工業(yè)和信息化部所屬有關(guān)單位，局屬有關(guān)事業(yè)單位：

　　為全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，充分發(fā)揮審計(jì)在國(guó)防科技工業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的監(jiān)督履職行為和預(yù)防違規(guī)違紀(jì)作用，根據(jù)《中共中央辦公廳 國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)〈關(guān)于完善審計(jì)制度若干重大問(wèn)題的框架意見(jiàn)〉及相關(guān)配套文件的通知》(中辦發(fā)〔2015〕58號(hào))，經(jīng)研究，現(xiàn)就軍工項(xiàng)目審計(jì)工作貫徹落實(shí)“審計(jì)全覆蓋”要求，提出如下實(shí)施意見(jiàn)：

　　一、指導(dǎo)思想

　　全面貫徹落實(shí)中辦發(fā)〔2015〕58號(hào)文件，緊緊圍繞國(guó)防科技工業(yè)改革發(fā)展，牢固樹(shù)立五大發(fā)展理念，進(jìn)一步完善審計(jì)制度，加大審計(jì)力度，創(chuàng)新審計(jì)方式，提高審計(jì)效率，健全與審計(jì)全覆蓋相適應(yīng)的工作機(jī)制，更好服務(wù)于國(guó)防科技工業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

　　二、總體目標(biāo)

　　全面實(shí)現(xiàn)軍工項(xiàng)目審計(jì)全覆蓋，即審計(jì)對(duì)象和審計(jì)內(nèi)容全覆蓋。實(shí)現(xiàn)審計(jì)對(duì)象全覆蓋，要做到對(duì)國(guó)防科工局投資的所有項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，覆蓋到軍工固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目、軍工科研項(xiàng)目、核退役治理專(zhuān)項(xiàng)和國(guó)家科技重大專(zhuān)項(xiàng)等所有投資類(lèi)型，覆蓋到核、航天、航空、船舶、兵器、電子和民口配套等所有接受?chē)?guó)防科工局投資的行業(yè)和單位;實(shí)現(xiàn)審計(jì)內(nèi)容全覆蓋，要按照“應(yīng)審盡審、凡審必嚴(yán)、嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)”的要求，對(duì)軍工項(xiàng)目建設(shè)(研制)全過(guò)程情況進(jìn)行審計(jì)。

　　三、具體措施

　　(一)繼續(xù)堅(jiān)持對(duì)軍工項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算進(jìn)行綜合審計(jì)，不斷拓寬審計(jì)內(nèi)容，覆蓋項(xiàng)目管理全過(guò)程。

　　在做到對(duì)決算數(shù)據(jù)審計(jì)的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)執(zhí)行情況、實(shí)施過(guò)程中調(diào)整情況、工程價(jià)款結(jié)算情況、自制設(shè)備成本費(fèi)用情況，以及項(xiàng)目單位內(nèi)控制度情況等方面的審計(jì)。同時(shí)，決算審計(jì)還要突出重點(diǎn)，牢牢抓住財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性這條主線，為軍工項(xiàng)目驗(yàn)收提供財(cái)務(wù)驗(yàn)收依據(jù)。

　　(二)不斷創(chuàng)新審計(jì)方式和手段。

　　在對(duì)軍工項(xiàng)目進(jìn)行常規(guī)審計(jì)的同時(shí)，堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，加強(qiáng)對(duì)重大項(xiàng)目和重點(diǎn)單位的跟蹤審計(jì)和對(duì)熱點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，要不斷規(guī)范在建(研)項(xiàng)目的調(diào)概審計(jì)和終(中)止項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)支出審計(jì)。探索建立國(guó)防科技工業(yè)審計(jì)“大數(shù)據(jù)”庫(kù)，推動(dòng)國(guó)防科技工業(yè)審計(jì)工作信息化建設(shè)，提高審計(jì)能力、質(zhì)量和效率。

　　(三)牢固樹(shù)立依法審計(jì)工作理念，運(yùn)用法治思維和法治方式處理審計(jì)問(wèn)題。

　　以《審計(jì)法》《審計(jì)法實(shí)施條例》為根本遵循，恪守審計(jì)職業(yè)操守，依法履行審計(jì)工作職責(zé);不斷健全、完善軍工項(xiàng)目審計(jì)管理制度，規(guī)范審計(jì)工作流程，嚴(yán)肅審計(jì)工作紀(jì)律，確保審計(jì)工作于法有據(jù)、有序開(kāi)展;嚴(yán)格按照項(xiàng)目管理法規(guī)制度、財(cái)政資金使用管理制度發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、處理問(wèn)題，確保審計(jì)結(jié)果經(jīng)得起時(shí)間的檢驗(yàn)，經(jīng)得起審計(jì)署、財(cái)政部等國(guó)家相關(guān)部門(mén)的復(fù)查和檢驗(yàn)。

　　(四)推動(dòng)審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用。

　　及時(shí)反饋審計(jì)工作結(jié)果，審計(jì)報(bào)告和審計(jì)意見(jiàn)及時(shí)送達(dá)相關(guān)部門(mén)和單位;積極推行審計(jì)報(bào)告公告機(jī)制，將審計(jì)報(bào)告和審計(jì)意見(jiàn)在局機(jī)關(guān)內(nèi)網(wǎng)公告;加強(qiáng)審計(jì)成果的分析總結(jié)，不斷健全審計(jì)結(jié)果排名通報(bào)制度，有效提升審計(jì)工作影響力。積極推動(dòng)審計(jì)結(jié)果納入項(xiàng)目投資、績(jī)效考核、干部任免等方面的考核體系，使審計(jì)工作在促進(jìn)國(guó)防科技工業(yè)健康發(fā)展方面發(fā)揮更重要的作用。

　　(五)推動(dòng)審計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)。

　　一是推進(jìn)審計(jì)隊(duì)伍職業(yè)化建設(shè)。要根據(jù)審計(jì)職業(yè)特點(diǎn)，建立分類(lèi)科學(xué)、權(quán)責(zé)一致的審計(jì)人員管理制度，確保審計(jì)隊(duì)伍的專(zhuān)業(yè)化水平;要完善審計(jì)職業(yè)保障機(jī)制和職業(yè)教育培訓(xùn)體系。二是要注重審計(jì)隊(duì)伍思想和作風(fēng)建設(shè);要強(qiáng)化理論武裝，堅(jiān)定理想信念，嚴(yán)守政治紀(jì)律和政治規(guī)矩，不斷提高審計(jì)隊(duì)伍的政治素質(zhì)。要嚴(yán)格執(zhí)行廉政紀(jì)律和審計(jì)工作紀(jì)律，文明開(kāi)展審計(jì)，培育和弘揚(yáng)審計(jì)精神。

　　四、相關(guān)要求

　　(一)各軍工項(xiàng)目主管部門(mén)和單位要認(rèn)真組織學(xué)習(xí)，深刻領(lǐng)會(huì)中辦發(fā)〔2015〕58號(hào)“審計(jì)全覆蓋”的精神實(shí)質(zhì)和重大意義，切實(shí)增強(qiáng)做好軍工項(xiàng)目審計(jì)工作的使命感、責(zé)任感、緊迫感，把思想和行動(dòng)統(tǒng)一到中央決策部署上來(lái)。

　　(二)各軍工項(xiàng)目主管部門(mén)和單位要精心組織、周密部署，結(jié)合自身情況研究落實(shí)我局軍工項(xiàng)目“審計(jì)全覆蓋”工作要求，進(jìn)一步完善審計(jì)制度，加大審計(jì)力度，創(chuàng)新審計(jì)方式，提高審計(jì)效率，完善有利于依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)的審計(jì)管理體制，健全與審計(jì)全覆蓋相適應(yīng)的工作機(jī)制。

　　(三)各軍工項(xiàng)目主管部門(mén)和單位要加強(qiáng)對(duì)我局審計(jì)工作的監(jiān)督，對(duì)局機(jī)關(guān)及受托單位在依法審計(jì)、文明審計(jì)和遵守廉潔保密紀(jì)律的情況及時(shí)進(jìn)行評(píng)價(jià)和反饋，促進(jìn)軍工項(xiàng)目審計(jì)工作陽(yáng)光、透明、文明開(kāi)展。

　　國(guó)防科工局　　

　　2016年4月8日